Belgische Unternehmen, die Einnahmen aus Patenten oder urheberrechtlich geschützter Software erzielen, können bis zu 85% dieser Einnahmen von der Körperschaftsteuer befreien. Dabei handelt es sich um den Innovationsabzug — eine der günstigsten Steuervorschriften für IT- und Beratungsunternehmen in Belgien.
In diesem Artikel erfahren Sie, was die Regelung beinhaltet, wer qualifiziert ist und welche Unterlagen die Steuerbehörden erwarten.
📌 Die Bedingungen und Prozentsätze des Innovationsabzugs können sich aufgrund neuer Gesetze ändern. Behalten Sie diesen Blog im Auge, um Updates zu erhalten, oder besuchen Sie FPS Finance, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.
Die wichtigsten Erkenntnisse
- Der Innovationsabzug beträgt 85% des Nettoinnovationseinkommens. Nur 15% werden mit dem normalen Körperschaftsteuersatz besteuert.
- Unbegrenzte Portabilität: Machst du dieses Jahr einen Verlust? Dann können Sie die ungenutzte Innovationszulage auf unbestimmte Zeit auf die Folgejahre übertragen.
- Urheberrechtlich geschützte Software qualifiziert ausdrücklich, sofern es technisch innovativ ist. Im Jahr 2026 ist eine positive Beratung durch Belspo für Ihre Beweislast unerlässlich.
- Der Nexus-Ansatz inklusive Uplift bestimmt Ihren Vorteil. Sie können Ihre anrechnungsfähigen Kosten um 30% erhöhen, um Ihren Abzug zu maximieren.
- Nettogewinn: Die Kosten werden zuerst abgezogen. Lizenzgebühren und Lizenzeinnahmen werden um die damit verbundenen Forschungs- und Entwicklungskosten reduziert.
- Dokumentation ist der Kern. Ohne ein fundiertes Innovationsdossier und eine korrekte Nexusberechnung lehnen die Steuerbehörden den Abzug ab.
- Kombinieren ist möglich: Der Innovationsabzug und die Befreiung von der Quellensteuer für Forschung und Entwicklung können Seite an Seite genutzt werden, um den größtmöglichen Nutzen zu erzielen.
Was ist der Innovationsabzug?
Der Innovationsabzug — auf Französisch Reduzierung der Innovationserlöse - ermöglicht es Unternehmen, 85% ihrer Nettoerträge aus Innovationen vom steuerpflichtigen Gewinn abzuziehen.
Die Verordnung ist in den Artikeln 205/1 bis 205/4 des WIB 92 festgelegt und folgt den OECD-Richtlinien. Seit der Einführung des Nexus-Ansatzes muss der Steuervorteil in direktem Zusammenhang mit den eigenen FuE-Anstrengungen des Unternehmens stehen.
Welches Einkommen ist förderfähig?
Der Abzug gilt für Einkünfte aus den folgenden geistigen Eigentumsrechten:
- Patente und zusätzliche Schutzzertifikate.
- Rechte von Pflanzenzüchtern (Landwirtschaft/Biotechnologie).
- Urheberrechtlich geschützte Software: Die wichtigste Kategorie für den IT-Sektor.
Hinweis: Die Software muss das Ergebnis eines kreativen und technischen Entwicklungsprozesses sein. 2026 werden die Steuerbehörden die „technische Unsicherheit“ (Frascati-Standard) genau unter die Lupe nehmen. Standardkonfigurationen sind nicht enthalten.
Was ist ein Nettoinnovationseinkommen?
Der Abzug gilt für den Nettobetrag. Das bedeutet, dass die Bruttoeinnahmen aus dem IP-Recht abzüglich:
- Direkte Forschungs- und Entwicklungskosten im Zusammenhang mit dem geistigen Eigentum.
- Abbuchungen von IP-Rechten.
- Kosten für ausgelagerte Forschung.
Welche Unterlagen erwarten die Steuerbehörden?
Die Steuerbehörden können den Abzug bei der Prüfung vollständig in Frage stellen. Ihre Datei muss mindestens enthalten:
- Beschreibung des IP-Rechts: Wie kam es technisch dazu?
- Tipps von Belspo: Was die Softwareentwicklung anbelangt, so ist der positive Hinweis von Belspo bezüglich des innovativen Charakters der beste Schutz vor Sanktionen.
- Nexus-Berechnung: Eine detaillierte Kostenübersicht pro IP-Recht, einschließlich der Berechnung der Erhöhung um 30%.
- Zeitregistrierung: Nachweis der Zeit, die die beteiligten Entwickler aufgewendet haben.
Kombinieren Sie mit der Quellensteuerbefreiung für Forschung und Entwicklung
Beide Maßnahmen verstärken sich gegenseitig:
- Befreiung von der Quellensteuer: Reduziert die Lohnkosten (Cashflow-Vorteil während der Entwicklung).
- Innovationsabzug: Senkt die Körperschaftsteuer (Vorteil bei der Vermarktung).
Obwohl sie sich in ihrer Berechnungsgrundlage unterscheiden, ist die gemeinsame Zeiterfassung in einem Tool wie TimeChimp die Grundlage für beide Fälle.
TimeChimp hilft Ihnen dabei, Innovationsstunden korrekt zu erfassen
TimeChimp unterstützt Sie beispielsweise bei der Begründung des Innovationsabzugs.
- Zeiterfassung pro Projekt und IP-Rechte: verknüpfen Sie Stunden direkt mit dem Softwareprodukt oder Patent, für das Sie den Abzug geltend machen — genau die Struktur, die die Steuerbehörden für die Nexus-Begründung erwarten.
- Unterschied zwischen interner und ausgelagerter Arbeit: notieren Sie, welche Stunden intern gearbeitet wurden und welche durch externe Parteien abgewickelt werden. Diese Unterscheidung ist für eine korrekte Nexusberechnung unerlässlich.
- Kostenberichte pro Projekt: Exportieren Sie eine Übersicht der F&E-Ausgaben nach IP-Rechten, einschließlich der Aufschlüsselung, die Sie für die Uplift-Berechnung benötigen.
- Registrierung in Echtzeit über Handy und Desktop: keine rückwirkenden Schätzungen — die Steuerbehörden erwarten einen nachweisbaren Zeitaufwand, keine monatlichen Rekonstruktionen.
- Archivierungs- und Exportoptionen: Bewahren Sie vierteljährliche Stundenabrechnungen auf und exportieren Sie sie direkt zur Verwendung in Ihrer Steuerdatei oder bei Ihrem Steuerberater.
Fazit
Mit einer Steuerbefreiung von 85% ist der Innovationsabzug eines der mächtigsten Steuerinstrumente in Belgien. Aufgrund der Nexus-Berechnung und der Dokumentationspflicht (einschließlich der Belspo-Beratung für Software) ist jedoch von Beginn des Projekts an eine lückenlose Verwaltung erforderlich.
Wichtige Termine:
- Jährlich: Führen Sie eine Nexus-Berechnung durch und aktualisieren Sie die Innovationsdatei, wenn Sie die Körperschaftsteuererklärung einreichen.
- Wenn diese Option aktiviert ist: Sofortige Einreichung von Zeitübersichten und technischen Unterlagen für jedes Schutzrecht.
👉 Möchten Sie Innovationsstunden so registrieren, dass die Nexus-Berechnung und eine Steuerprüfung unterstützt werden? Starten Sie eine kostenlose Testversion.
