Die Diskussion über Selbstständigkeit und Scheinselbständigkeit wird in den Niederlanden seit Jahren geführt. Doch 2026 markiert einen Wendepunkt: Die sanfte Landung ist vorbei, neue Gesetze stehen für das Repräsentantenhaus bereit, und die Steuerbehörden beobachten dies aktiv. Diejenigen, die jetzt warten, sind ernsthaft gefährdet.
Ob du als Kunde mit Freelancern zusammenarbeitest oder selbst selbstständig bist: Die Spielregeln ändern sich. Und nicht ein bisschen.
In diesem Blog erfahren Sie, was geplant ist, was das für Ihr Unternehmen bedeutet — und was Sie jetzt dagegen tun können.
Die wichtigsten Erkenntnisse
- Die Durchsetzung des DBA-Gesetzes begann aktiv am 1. Januar 2025. Die Ära der freiwilligen Selbstständigkeit ist vorbei. Organisationen, die keine Maßnahmen ergreifen, riskieren zusätzliche Steuern, die bis vor fünf Jahren zurückliegen.
- Das VBAR-Gesetz ersetzt das DBA-Gesetz durch einen strukturierten Bewertungsrahmen, der auf drei gleichwertigen Kategorien von Indikatoren basiert. Es gibt keine Übergangsregelung.
- Neu: Das Gesetz über Selbstständige, eingereicht von VVD, D66, CDA und SGP, bietet einen alternativen marktorientierten Vorschlag. Unabhängig davon, welches Gesetz verabschiedet wird, bleibt das Wesentliche dasselbe: Sie benötigen einen nachweisbaren Nachweis dafür, wie Arbeitsverhältnisse in der Praxis funktionieren.
- Die gesetzliche Beschäftigungsvermutung gilt für Freelancer, die weniger als etwa 36€ pro Stunde verdienen. Die Beweislast liegt dann beim Kunden.
- Scheinselbständigkeit wird anhand der Realität bewertet, nicht anhand des Vertrags. Daten zählen — nicht Absicht.
- Mit der Einführung der WTTA im Jahr 2027 wird auch die Kreditvergabe von Mitarbeitern zu einer regulierten Tätigkeit. Dies schließt unmittelbar Entsendungen und IT-Agenturen ein, die Spezialisten zur Verfügung stellen.
- Eine rechtzeitige Registrierung ist die praktische Grundlage jeder Compliance-Strategie. Diejenigen, die keine Daten haben, haben keine Verteidigung.
DBA Act: Das Moratorium ist vorbei
Das Gesetz zur Deregulierung von Arbeitsverhältnissen (DBA) gibt es seit 2016, doch jahrelang hielten sich die Steuerbehörden zurück: Ein Durchsetzungsmoratorium sorgte dafür, dass in der Praxis wenig passierte. Dieses Moratorium endete am 1. Januar 2025.
Was heißt das konkret?
Ab 2026 gilt Folgendes:
- Grundsätzlich beginnt das Finanzamt mit einer Betriebsbesichtigung, wenn der Verdacht einer Scheinselbständigkeit besteht.
- Nach dem Besuch kann eine Warnung folgen
- Zusätzliche Steuern erfordern eine Buchprüfung
- Lohnsteuerzahlungen sind rückwirkend bis zu fünf Jahre möglich
- Bei grob fahrlässiger oder vorsätzlicher Zuwiderhandlung werden Bußgelder verhängt.
- Ab dem 1. Januar 2027 wird es keine sanfte Landung mehr geben — ausnahmslos normale Bußgelder
📚 Lesen Sie hier alles über wichtige Dinge Die Personalabteilung ändert sich zwischen 2026 und 2027.
VBAR-Gesetz: ein neuer Bewertungsrahmen (für Juli 2026 vorgesehen)
Das Gesetz zur Klärung der Arbeitsverhältnisse und zur Bewertung der rechtlichen Vermutung (VBAR) wurde dem Repräsentantenhaus im Juli 2025 vorgelegt. Das voraussichtliche Datum des Inkrafttretens ist der 1. Juli 2026 — vorbehaltlich der Zustimmung des Parlaments. Der VBAR ersetzt den DBA Act und kodifiziert, was Richter bereits in bekannten Fällen wie Deliveroo und Uber entschieden haben.
Die drei Kriterien von VBAR
Das Gesetz bewertet Arbeitsverhältnisse auf der Grundlage von drei Kategorien gleichwertiger Indikatoren:
W-Indikatoren (Beschäftigung)
- Wird der Selbstständige vom Kunden geführt?
- Entscheidet der Kunde, wann und wie die Arbeit stattfindet?
- Ist der Selbstständige in die Organisationsstruktur eingebettet, mit Aufsicht und Kontrolle?
Z-Indikatoren (Unabhängigkeit)
- Geht der Selbstständige sein eigenes finanzielles Risiko ein?
- Hat der Selbstständige seine eigenen Werkzeuge und Materialien?
- Hat der Selbstständige bestimmte Kenntnisse, die der Kunde nicht hat?
OP-Indikatoren (Unternehmertum)
- Bedient der Selbstständige mehrere Kunden?
- Zahlt der Selbstständige Mehrwertsteuer und investiert er in sein eigenes Unternehmen?
- Verbringt der Selbstständige nachweislich Zeit mit der Akquisition?
Mehr W-Punkte als Z- und OP-Punkte zusammen? Dann besteht die Gefahr einer Scheinselbständigkeit — unabhängig davon, was im Vertrag steht.
Gesetzliche Vermutung der Beschäftigung
Neu in der VBAR: Freelancer, die weniger als etwa 36€ pro Stunde verdienen (wahrscheinlich 38€ im Jahr 2026), können sich als Arbeitnehmer bezeichnen. Die Beweislast geht dann vollständig auf den Kunden über. Wichtig: Die aktuelle Gesetzesvorlage sieht keine Übergangsregelung vor. Die Einhaltung ist ab dem ersten Tag des Inkrafttretens erforderlich.
Das Gesetz über Selbstständige: ein alternativer Vorschlag
Neben der VBAR ist ein zweiter Gesetzentwurf im Umlauf: der Self-Employed Act, der von einer Koalition aus VVD, D66, CDA und SGP eingeführt wurde. Dieser Vorschlag verfolgt einen stärker marktorientierten Ansatz und legt den Schwerpunkt eher auf externe Indikatoren für Unternehmertum als auf die integrierte Gewichtung des VBAR.
Was ist der Unterschied?
Während der VBAR alle drei Indikatorkategorien gleich gewichtet, konzentriert sich das Gesetz über Selbstständige stärker darauf, ob jemand als Unternehmer auf dem Markt auftritt. Stellen Sie sich vor: mehrere Kunden betreuen, kommerziell sichtbar sein, in Ihr eigenes Unternehmen investieren.
Die zugrundeliegende Logik lautet: Wer wirklich Geschäfte macht, ist kein Angestellter — auch wenn er lange für einen Kunden arbeitet.
Was bedeutet das für dich?
Unabhängig davon, welches Gesetz verabschiedet wird, ist die grundlegende Anforderung identisch: Sie benötigen strukturierte, zuverlässige Aufzeichnungen darüber, wie Arbeitsverhältnisse in der Praxis funktionieren. Durch das Gesetz über Selbstständige wird nachweisbares Unternehmertum nicht weniger wichtig, sondern wichtiger.
Was kannst du jetzt tun?
- Folgen Sie der parlamentarischen Prüfung beider Gesetzentwürfe — der endgültige Text bestimmt Ihre Compliance-Strategie
- Bereite dich auf die strengste Variante vor: Die gibt dir die meiste Sicherheit
- Dokumentieren Sie das Unternehmertum von Freelancern strukturell, sodass Sie bei jedem Ergebnis nachweisen können, dass die Beziehung legitim ist
Scheinselbständigkeit: Wie schätzen Sie das Risiko ein?
Scheinselbständigkeit ist kein Schwarz-Weiß-Problem. Es geht um die Summe der Signale — und die Linie ist nicht immer da, wo man denkt. Dies sind die häufigsten Risikofaktoren für Kunden aus Beratung und IT:
Hohes Risiko
- Der Selbstständige arbeitet seit mehr als 6 Monaten in Vollzeit als einziger Kunde für Sie
- Du entscheidest, wann, wo und wie die Arbeit erledigt wird
- Der Selbstständige nutzt nur Ihre Systeme, Geräte und Standorte
- Es gibt keine nachweisbare Akquisition mit anderen Kunden
Mittleres Risiko
- Der Selbstständige nimmt an internen Besprechungen und Berichtsstrukturen teil
- Der Tarif liegt knapp über dem Schwellenwert von 36—38 € pro Stunde
- Der Selbstständige hat seine eigene Handelskammerregistrierung, arbeitet aber seit Jahren hauptsächlich für Sie
Niedriges Risiko
- Der Selbstständige arbeitet für mehrere Kunden und kann dies nachweisen
- Die Rate liegt deutlich über dem Schwellenwert
- Es gibt eine klare Projektdokumentation mit spezifischen Ergebnissen und Terminen
- Der Selbstständige hat sein eigenes Fachwissen, das Sie nicht im Haus haben
Was kannst du jetzt tun?
- Führen Sie auf der Grundlage der oben genannten Faktoren eine Risikoanalyse aller aktiven selbständigen Beziehungen durch
- Dokument für jede Beziehung: Rate, Dauer, Management, eigenes Unternehmertum
- Erwägen Sie Mustervereinbarungen, die nachweislich Unabhängigkeit begründen
WTTA: Kreditgeber sind ebenfalls reguliert (2027)
Wer Fachkräfte zu Kunden entlässt, muss auch das Beschäftigungsgesetz (WTTA) berücksichtigen. Ab dem 1. Januar 2027 können in den Niederlanden nur noch lizenzierte Unternehmen Personal ausleihen — darunter auch IT- und Beratungsunternehmen, deren Mitarbeiter unter der Leitung und Aufsicht des Kunden arbeiten.
📚 Lesen Sie hier alles rund um die WTTA: Was wird sich für entsandte Kreditgeber ändern?
WTTA-Zeitleiste
- 1. November 2026 — 1. Januar 2027: Anmeldefrist bei der Niederländischen Kreditmarktbehörde (NAU)
- 1. Januar 2027: Gesetz tritt in Kraft
- 1. Juli 2027: Frist für die Beantragung einer Genehmigung
- 1. Januar 2028: Starten Sie die aktive Durchsetzung
Auswirkungen für IT- und Beratungsunternehmen
Viele Agenturen erkennen sich selbst nicht als „Kreditgeber“ an, fallen aber unter das WTTA. Wenn Ihre Mitarbeiter oder angestellten Freelancer unter der Leitung des Kunden arbeiten, sind Sie rechtlich gesehen ein Kreditgeber. Die Kombination von DBA/VBAR und WTTA macht das Compliance-Problem besonders komplex.
Was kannst du jetzt tun?
- Prüfen Sie über www.toelatinguitleenmarkt.nl ob Sie dem Gesetz unterliegen
- Inventarzertifizierungen (SNA, NEN 4400, PayOK) und beginnen Sie rechtzeitig mit der Beantragung
- Reservebudget für die Einzahlung: 100.000€ für den vollen Eintritt, 50.000€ für den vorläufigen Eintritt
📚 Lesen Sie mehr darüber wichtige Daten und Fristen von 2026 und 2027 rund um WTTA
TimeChimp hilft dir, vorbereitet zu sein
Scheinselbständigkeit wird danach bewertet, wie die Arbeit tatsächlich geleistet wurde — nicht anhand von Vertragstexten oder Absichten. Das bedeutet, dass Daten Ihre stärkste Verteidigung sind. Und Daten beginnen mit einer guten Zeiterfassung.
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- Transparente Zeiterfassung: für Freelancer, Zeitarbeiter und Festangestellte — mit einem vollständigen, unveränderbaren Audit-Trail
- Projektmanagement: Bereitstellung eines Einblicks in die Aufgaben pro Kunde, einschließlich Umfang und Ergebnisse
- Genehmigungsworkflows: intern und über das Kundenportal, sodass sich Kunden stundenlang digital abmelden
- Links zur Lohn- und Gehaltsabrechnung und Buchhaltung: direkte Integrationen mit Exact Online, AFAS, Twinfield, Visma Nmbrs und Loket.nl
- Berichte: schneller Einblick in Ihre Belegschaft, Vertragsformulare und den Einsatz pro Kunde
- Selbstabrechnung: für Organisationen, die mit Freelancern zusammenarbeiten — Rechnungen, die auf der Grundlage der genehmigten Stunden generiert werden, mit klarer administrativer Trennung
Fazit
Die Regeln für die Selbstständigkeit ändern sich grundlegend. Scheinselbständigkeit wird nicht länger toleriert, die Beweislast verlagert sich auf die Kunden, und neue Gesetze legen die Messlatte strukturell höher. Warten Sie nicht auf die endgültigen Rechtstexte, bevor Sie Maßnahmen ergreifen — die Richtung ist festgelegt.
Die wichtigsten Termine auf einen Blick:
- 1. Januar 2025: Die aktive Durchsetzung des DBA-Gesetzes hat begonnen
- 1. Januar 2026: Bußgelder bei grober Fahrlässigkeit möglich
- 1. Juli 2026 (beabsichtigt): Das VBAR-Gesetz tritt in Kraft und ersetzt das Gesetz DBA
- 1. November — 1. Januar 2027: WTTA-Registrierungszeitraum
- 1. Januar 2027: WTTA-Gesetz tritt in Kraft, Ende der DBA-Sanftlandung
- 1. Juli 2027: Frist für die Beantragung einer WTTA-Genehmigung
- 1. Januar 2028: Starten Sie die aktive WTTA-Durchsetzung
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